| Assets | 2020 | 2019 | | --- | --- | --- | | Cash | 100,000 | 80,000 | | Accounts Receivable | 200,000 | 150,000 | | Inventory | 300,000 | 250,000 | | Total Assets | 600,000 | 480,000 |
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1. L’étude de la structure financière : Le bilan fonctionnel
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Dettes financièresFonds propresthe fraction with numerator Dettes financières and denominator Fonds propres end-fraction :
L'équilibre financier repose sur une règle d'or : les emplois stables (long terme) doivent être financés par des ressources stables (long terme). Trois indicateurs permettent de vérifier cet équilibre. 1. Le Fonds de Roulement Net Global (FRNG)
: Flux de trésorerie généré par l'activité principale, indépendant de la politique de financement ou d'amortissement. | Assets | 2020 | 2019 | |
: Expliquer les chiffres et proposer des recommandations.
Comment est financé l'actif (fonds propres vs dettes) ?
2. Les Outils de Base : Du Bilan Comptable au Bilan Fonctionnel I'll follow the search plan outlined in the hint
Retenir la valeur brute des biens (les amortissements et provisions sont basculés dans les capitaux propres / ressources stables).
Analyser l'impact de ces délais sur la trésorerie de l'entreprise. Corrigé Détaillé Calcul du CA TTC : 800 000 * 1,20 = 960 000 € Ratio = (Créances Clients / CA TTC) * 360 Délai Clients = (120 000 / 960 000) * 360 = 45 jours Les clients paient en moyenne à 45 jours. 2. Délai de rotation des dettes fournisseurs Calcul des Achats TTC : 400 000 * 1,20 = 480 000 € Ratio = (Dettes Fournisseurs / Achats TTC) * 360 Délai Fournisseurs = (80 000 / 480 000) * 360 = 60 jours L'entreprise paie ses fournisseurs en moyenne à 60 jours.
FRNG=180000−150000=30000€FRNG equals 180000 minus 150000 equals 30000 €